Estonian CIT – Чому це того варте?
Паушальний податок на прибуток компанії (так званий естонський CIT) стає все більш популярною формою оподаткування бізнесу в нашій країні. Варто підкреслити кілька важливих переваг цієї моделі оподаткування:
Оподатковується не дохід підприємства, а його «споживання». Завдяки цьому, поки прибуток компанії не розподіляється між її партнерами, компанія не сплачуватиме податок, що принесе реальні переваги з точки зору фінансової ліквідності та прибутковості компанії;
Предметом оподаткування є чистий прибуток, визначений на підставі Закону про бухоблік (а не Закону про податок на прибуток, як у випадку з класичним ПДП), який призначений для виплати партнерам за рішенням;
Виплачені дивіденди підлягають меншому податковому тягарю для партнера, ніж у випадку класичного ПДФО, завдяки передбаченому в Законі про ПДФО механізму відрахування частини податку, сплаченого компанією, з податку партнера.
Хто може підлягати оподаткуванню податку на прибуток в Естонії
Наступні компанії можуть отримати вигоду від одноразового податку на прибуток компанії:
акціонерне суспільство,
просте акціонерне товариство,
товариство з обмеженою відповідальністю,
товариство з обмеженою відповідальністю,
обмежене партнерство
Будь ласка, пам’ятайте, що не всі організації можуть скористатися цими формами оподаткування. Платник податку, дохід якого становить менше 50% від:
від дебіторської заборгованості,
з відсотків і прибутків за всіма видами позик,
з процентної частини лізингового внеску,
поруки та гарантії,
від авторського права чи прав промислової власності, у тому числі від продажу цих прав,
від продажу та реалізації прав з фінансових інструментів,
Крім того, одноразове оподаткування може обрати платник податків, який:
Працевлаштовує за трудовим договором не менше 3 фізичних осіб, крім партнерів
несе щомісячні витрати в розмірі не менше трикратного розміру середньомісячної заробітної плати по підприємству на виплату винагороди 3 фізичним особам, крім партнерів, найнятих за договорами, відмінними від трудового.
Ставки податків
Ставки податку на прибуток громадян Естонії становлять 10% податку на доходи громадян для малих платників податків і нових компаній і 20% податку на доходи громадян для інших організацій.
Інші основні відмінності від класичного CIT
У випадку Estonian CIT пожертвування та податкові пільги не вираховуються з доходу компанії. База оподаткування також не коригується з урахуванням допомоги по безнадійній заборгованості, що за певних умов може бути як сприятливим, так і несприятливим рішенням для платника податків. Платник податку, який обирає одноразову суму доходу компанії, також не підпадає під дію положень податку на доходи від будівель або положень про мінімальний податок на прибуток. Однак він не може вирахувати збитки минулих років.
Якщо ви шукаєте спосіб легально знизити податковий тягар у своїй компанії, у вас є проблеми з податком, ви не знаєте, яка форма оподаткування буде для вас найвигіднішою, телефонуйте та запитуйте в ASK.